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审计:同一个办公楼,公司会计不懂装懂,做账大错特错

今年年审的时候,有一个公司的一个业务比较复杂,所以,就把自己的工作重心放在了这个金额大,性质重要的业务上。仔细研究了被审计单位的账务处理,真的发现了问题。

审计:同一个办公楼,公司会计不懂装懂,做账大错特错

被审计单位有一个办公楼,本来是自己使用,但是,因融资需要,该公司将办公楼卖给了A公司,然后再租回办公楼。这就是所谓的售后回租业务。

被审计单位的办公楼以前自己使用,属于公司的固定资产,办公楼原价是850万元,截止2017年6月底,累计计提折旧170万元。

2017年6月底该办公楼的公允价值为1100万元。但是,被审计单位卖给A公司的价格却是1250万元。

而且,市场上同类办公楼的租价是18万元每年,而该公司却愿意每年支付50万元的租金。

说道这里,就看出明显这2项交易是不公允的,不管是卖楼,还是租楼。所以,不能会计处理肯定也不能常规的处理。

审计:同一个办公楼,公司会计不懂装懂,做账大错特错

但是被审计单位的账务处理却按部就班的来:

借:固定资产清理 680

累计折旧 170

贷:固定资产 850

借:银行存款 1250

贷:固定资产清理 1250

借:固定资产清理 570

贷:营业外收入 570

借:管理费用(半年租金) 25

贷:银行存款 25

虽然我一下子不知道正确应该怎么做,但是我知道该公司的会计处理肯定不对。

审计:同一个办公楼,公司会计不懂装懂,做账大错特错

因为,交易是不公允的。

经过我一番啃书,终于找到了正确的处理方法。

那就是,如果售价高于公允价,就应该将售价和公允价值之间的差额计入递延收益。正确的如下:

借:固定资产清理 680

累计折旧 170

贷:固定资产 850

借:银行存款 1250

贷:固定资产清理 1250

借:固定资产清理 570

贷:递延收益 150

营业外收入 420

借:管理费用 25

贷:银行存款 25

借:递延收益 15

贷:管理费用 15

审计任何一个单位的时候,不要自以为是的想一下子就找到被审计单位的错误,而要多了解,多问,多思考,然后和自己积累的知识进行匹配,慢慢的从小到大的找出不符合规定的地方,然后找出问题,解决问题。

,可以参考 香港公司年审的资料,